第一部分：前言

第二部分：经济的内外部因素

第三部分：中国2017年财政支出数据

第四部分：历史看中国的财政支出数据

第五部分：世界主要经济体2017年的财政支出数据

第六部分：世界主要经济体2010年到2017年的财政支出趋势

第七部分：中国财政支出的空间量化测算

第八部分：结论

一个硬币的两面：税收是收钱，财政支出是花钱。在大家都在正面呼吁降低税负的环境下，换个角度，从财政减少支出的视角，看看满足财政基本需求情况下，中国有多大的减税空间，以及减税数量测算。 或许能有不一样的收获。

财政支出越多，花的钱就多，进而有强烈的驱动来征收更多的钱，征收更多的税费。如果财政支出能够减少，那么，税收就可以不增长，甚至减少税收。

让我们一起分析一下，财政支出是否有减少的空间？

近几年来，很多企业和个人感受到越来越沉重的税收压力，呼吁进行实质性的减税。 

中国国内企业的税负，除了25%的企业所得税，还有高达百分之十几的增值税，还有印花税、车船税、城建税、教育费附加、地方教育附加费等其他税种、费用。

对比中美税负（美国减税方案前），美国没有增值税，只有所得税40%（缴纳所得税35%，再加地方税、保险费其他的这些5个百分点就是40%）。中国制造业的综合税负比美国高35%。

个人所得税征收每年的增长都在10%以上。个税起征点在2011年6月30日，从2000元提高到3500元；2018年起征点从3500元提高到5000元。个人所得税的改革也牵动了很多人的心。

国际上，美国，世界第一大经济体，大幅度财税改革，无疑将对世界经济产生极大的外溢影响。美国2017年12月通过了减税方案，美国的公司税率从35%下调为15%，将个人税从目前的7级简化为3级，大幅度提高起征点，并将最高税率由39.6%降为35%。

让我们全面看看中国财政支出的数据，能否找到一个应对的答案？

下面以2008年和2017年为例，对比来看财政支出的项目和支出变化情况。

2008年是难忘的一年。年初春节前南方发生大面积冰雪灾害；5月12日四川汶川大地震；8月举行北京奥运会和残奥会。

那你猜猜2008年中国财政花了多少钱？6.2592万亿元人民币。

2017年是风调雨顺的一年。开了重大会议确定新时代，国产航母下水，高铁复兴号首发。你猜猜中国财政花了多少钱？20.308万亿元人民币。

相比2008年的6.2万亿，9年后的2017年整整多花了14万亿人民币。

假如你是一个家庭。2008年年收入6.2592万亿并且都花出去了，到2017年家庭年收入20.3085万亿并且都花出去了，你觉得你的家庭生活会发生什么样的变化？你感受到了吗？

让我们看看，多出来的14万亿都花到哪里去了。

2017年16510；

2008年8490，少8020。

2017年一般公共服务是如下事务支出：

人大事务 320；

政协事务 230；

办公厅（室）及相关机构事务 5314；

发展与改革事务 557；

统计信息事务 255；

财政事务 843；

税收事务 1789；

审计事务 232；

海关事务 160；

人力资源事务 573；

商贸事务 611；

知识产权事务 83；

工商行政管理事务 689；

质量技术监督与检验检疫事务 444；

民族事务 52；

档案事务 124；

群众团体事务 321；

其他一般公共服务支出 1318；

2008年一项支出9796，其中国内外债务付息1305，一般公共服务开支8490。

2017年这些事务的工作量和2008年相比，应该没有太大的变化。

支出费用从8490亿增加到16510亿。

按照中国传统美德，勤俭过日子的做法，2017年花费2008年的费用，应该能够满足业务经费需求。

可减少的开支是8020亿。

2017年522；

2008年241，少281。

2017年支撑如下业务和花费：

外交管理事务 11；

对外援助 169；

国际组织 214。

2008年支撑如下业务和花费：

驻外机构 55；

对外援助 126；

国际组织 36。

2017年外交这些事务的工作量和2008年相比，应该没有太大的变化。

可以减少开支281。

2017年10432；

2008年4179，少6254。

2017年12461；

2008年4060，少8402。

2017年分为下列几项支出：

武装警察 1923；

公安 6452；

检察 734；

法院 1154；

司法 352；

缉私警察 23；

2008年有两项数据：

武装警察 664；

公安 2057。

公安和武警的人员数量没有大幅增加吧。那这么多增加的花费猜测应该是花在设备建设，如摄像头网络建设，防暴车采购。

目前这些装备建设已经日臻完善了，大家出门注意观察观察，就可以看到周围很多的摄像头默默地在运行着。有些区域甚至达到十几米，几十米就装了许多摄像头。

设备采购费用可以考虑减半支出，这样每年花费2008年的两倍费用（8120亿），应该是足够了。这样每年可以节省支出4341亿，这可不是小数啊，超过扶贫款支出了。

2017年30153；

2008年9010，少21143。

2017年的教育支出项：

教育管理事务 635；

普通教育 23792；

职业教育 2656；

成人教育 50；

广播电视教育 45；

留学教育 67；

特殊教育 117；

进修及培训 436；

教育费附加安排的支出 1503；

其他教育支出 851；

2008年的教育支出项：

普通教育 7067；

职业教育 745。

教育的服务对象，数量下降：

义务教育的服务对象，初等教育（小学）人数从2008年的1亿2666万，下降到2016年的1亿1589万，总人数下降了近1100万。

中等教育（初高中）人数，从2008年的1亿3564万，下降到2016年的1亿1113万，总人数下降了近2450万。

每年免费的9年制义务教育服务的学生数量，减少了3500多万。

收费的高等教育服务的学生数量，从2695万增长到3654万，增加了近1000万。

收费的学前教育服务的学生数量，从3515万增长到6037万，增加了2500多万。

教职员工的数量，略有增加：

免费教育阶段的教师总数有一点增加。中等教育增加21万教师，3.6%；初等教育增加14万教师，2.5%。

收费的学前教育，教师增加1.5倍到223万；高等教育增加36万教师。

教育从2008年的9010亿，猛增到2017年的30153亿，个人感觉是大部分都砸到盖教学楼，铺跑道等基础建设上去了。学生和老师人数变化不大，支出应该变化不大！

严格来说，这增加的21143亿年投入基本就是打了水漂。

考虑到教育投入比例关系到国家的面子问题，目前在2008年基础上，加倍到18020亿足够支撑普通教育和职业教育了。而这个加倍的前提，是要确保投入花到学生身上，而不是搞基建。

2017年7267；

2008年2129，少5138。

2017年支出项目：

科学技术管理事务 190.63；

基础研究 605.04；

应用研究 1575.66；

技术研究与开发 1779.66；

科技条件与服务 295.54；

社会科学 104.63；

科学技术普及 142.81；

科技交流与合作 44.62；

2008年支出项目：

基础研究 190.46；

应用研究 797.06。

科技投入增加的幅度很大。大家不要被2017年增加的项目迷惑，那只是2008年两个项目细分而已。

科技投入不少，科技成果感觉不是很大。正经的诺贝尔科学奖还没有拿到，科技造假此起彼伏。

如果能够避免科技领域的腐败作假，我是支持增加科技投入的。 目前阶段我只支持基础研究投入，应用研究就应该交给企业和市场去完成。

在2008年基础上，加倍到4258亿应该是足够了。 可以节省3009亿。

2017年3392；

2008年1096，少2296。

2017年支出项：

文化 1255；

文物 356；

体育 475；

新闻出版广播影视 771；

其他文化体育与传媒支出 536。

2008年支出项如下：

文化 379；

体育 205。

文化体育的对象没有太大变化，支出参考2008年费用应该足够了。

可以节省 2296亿。

2017年24612；

2008年6804，少17807。

2017年其中：

人力资源和社会保障管理事务 920；

民政管理事务 844；

补充全国社会保障基金 200；

行政事业单位离退休 7579；

企业改革补助 167；

就业补助 817；

抚恤 934；

退役安置 737；

社会福利 682；

残疾人事业 538；

自然灾害生活救助 192；

红十字事业 23；

最低生活保障 1476；

临时救助 142；

特困人员救助供养 259；

补充道路交通事故社会救助基金 1；

其他生活救助 114；

财政对基本养老保险基金的补助 7449；

其他社会保障和就业支出 1362；

2008年其中：

财政对社会保险基金的补助 1627；

补充全国社会保障基金 150；

行政事业单位离退休 1874；

企业改革补助 371；

就业补助 473；

抚恤 256；

城市居民最低生活保障 379；

自然灾害生活救助 118。

行政事业单位离退休从1874增加到7579，合理性请读者判断。

财政对社会保险基金的补助从1627增加到7449，可见社保基金支付有较大压力，由财政补贴。

2008年城市居民最低生活保障379亿；2017年最低生活保障支出1476亿，如果这个包括农村农民的最低生活保障，那这钱增加的绝对值！

民政管理事务花费844亿，明显偏高！

没有更详细的开支信息，这部分就不节省了。

2017年14451；

2008年2757，少11694。

2017年其中：

医疗卫生与计划生育管理事务 464；

公立医院 2193；

基层医疗卫生机构 1325；

公共卫生 1886；

中医药 42；

计划生育事务 710；

食品和药品监督管理事务 436；

财政对基本医疗保险基金的补助 5024；

医疗救助 321；

其他医疗卫生与计划生育支出 493；

2008年支出其中：

医疗服务 481；

医疗保障 1421；

疾病预防控制 238；

农村卫生 217。

医疗是压在老百姓头上的三座大山之一，如果能够花钱把老百姓的看病难，看病贵缓解了，那这钱花的就值！

2017年财政对基本医疗保险基金的补助5024亿，医保支付压力不小！

没有更详细的开支信息，这部分就不节省了。

2017年5617

2008年1451，少4166。

2017年其中支出：

环境保护管理事务 321；

环境监测与监察 72；

污染防治 1883；

自然生态保护 537；

天然林保护 274；

退耕还林 252；

风沙荒漠治理 45；

退牧还草 21；

已垦草原退耕还草 4；

能源节约利用 668；

污染减排 307；

可再生能源 53；

循环经济 67；

能源管理事务 234；

其他节能环保支出 880；

2008年其中支出：

自然生态保护 34；

天然林保护 82；

退耕还林 307；

退牧还草 20；

能源节约利用 156；

可再生能源 45。

节能环保支出增长快，是应该的！ 但花了大价钱，如环境保护管理事务花费321亿，真的需要养这么多管理人员吗？

还有见诸报道的新能源汽车大范围骗补贴事件，财政花了大价钱，进了骗子的腰包。

如果有详细的支出细节，可以分析节省空间。目前没有，就不测算了。

2017年20585;

2008年4206，少16379。

2017年其中支出：

城乡社区管理事务 2763；

城乡社区规划与管理 382；

城乡社区公共设施 9527；

城乡社区环境卫生 2270；

建设市场管理与监督 53；

其他城乡社区支出 5589；

2008年其中支出：

城乡社区规划与管理 98；

城乡社区公共设施 2081。

城乡社区管理事务花费2763亿，是居委会，村委会的开支吗？2008年没有这项开支！

城乡社区环境卫生花费2270亿，是环卫费用吗？2008年也有环卫工作，但没有这项开支！

城乡社区公共设施花费从2081亿增加到9527亿，整整增加了7400多亿，这是一笔每年都要花费的巨款啊！难怪路边的木制花坛密集摆成一溜墙，路边碗口粗的多年的行道树，还要打营养针，周边的马路隔三岔五地挖开折腾一下，行道树的树坑没两年就换一种造型和施工。

这笔钱，花费2008年的2081亿足够了。

测算这项开支，可以节省16379亿。

2017年19089；

2008年4544，少14545。

2017年支出：

农业 6195；

林业 1725；

水利 4425；

南水北调 116；

扶贫 3250；

农业综合开发 571；

农村综合改革 1487；

普惠金融发展支出 498；

目标价格补贴 339；

其他农林水支出 484；

2008年其中支出：

农业 2279；

林业 424；

水利 1123；

扶贫 320；

农业综合开发 252。

扶贫从320亿增加到3250亿，如果按照年收入3000元标准，直接给3046万贫困人口发贫困补助，即可解决问题，花费每年不到1000亿。

水利不是每年都要建新的，2008年的开支够了。

考虑农业补助增加1000亿。扶贫就按照3250亿计算。

测算可以节省14545-1000-3250+320=10615亿。

2017年10674；

2008年2354，少8320。

2017年支出其中：

公路水路运输 5085；

铁路运输 1238；

民用航空运输 340；

成品油价格改革对交通运输的补贴 466；

邮政业支出 80；

车辆购置税支出 2237；

其他交通运输支出 1229；

2008年支出其中：

公路水路运输 752；

车辆购置税支出 1003。

公路水路运输从752亿增加到5085亿。目前中国的高速公路网络和国道，省道网络绝大部分已经建成，而且高速公路网络主要为收费公路。

如果是为了拉动经济，财政可能增加投入建设公路，铁路，这部分投入就会高一些。按照2017年10670亿计算。

如果是共克时艰，投入2008年的水平也是够了。可以节省8320亿。

2017年5034；

2008年1675，少3359。

2017年支出其中：

资源勘探开发 353；

制造业 742；

建筑业 22；

工业和信息产业监管 621；

安全生产监管 341；

国有资产监管 158；

支持中小企业发展和管理支出 1889；

其他资源勘探信息等支出 908；

2008年支出其中：

采掘、制造业等事务 1223；

中小企业事务 452。

采掘信息业都已经企业化运作，投入2008年的水平也是够了。

可以节省3359亿。

2017年1569；

2008年196，少1373。

2017年支出：

商业流通事务 459；

旅游业管理与服务支出 375；

涉外发展服务支出 293；

其他商业服务业等支出 442；

2008年商业流通事务 196。

商业都已经完全市场化运作，投入2008年的水平也是够了。

可以节省1373亿。

2017年1148；

2008年1101，少47。

2017年支出：

金融部门行政支出 67；

金融部门监管支出 14；

金融发展支出 185；

金融调控支出 0 ；

其他金融支出 883；

2008年金融业事务 1101。

2017年6552；

2008年673，少5879。

2017年支出：

保障性安居工程支出 3792；

住房改革支出 2495；

城乡社区住宅 266；

2008年住房改革支出：674。

住房保障还需要财政支出6552亿。目前公务员，除了年轻入职不久的，应该都有住房了吧。这一块财政开支，按照2008年开支是否足够了？

如果是通过棚改的财政投入拉动经济就另说了。

正常这块可以节省5879亿。

2017年2251；

2008年1620，少631。

2017年支出其中：

粮油事务 562；

物资事务 52；

粮油储备 1268；

2008年粮油事务：1620。

每年花不少钱搞粮油储备。但个人心理其实挺担心的，就像今年刚刚说要巡视粮库，几处粮库就碰巧发生了火灾事故，造成不少损失。

真担心每年千亿的钱花了，到真缺粮缺油的时候，发现粮油储备不翼而飞，那可就杯具了。

这块不敢省。

2017年1729亿；

2008年2267亿。

2017年6273亿；

2008年1305亿。

2008年汶川地震支出798亿。

2008不匹配2017支出，1636亿。

汇总一下历年来的财政支出数据：

财政支出（亿元人民币）：

2008年 62593；

2009年 76300；

2010年 89874；

2011年 109248；

2012年 125953；

2013年 140212；

2014年 151786；

2015年 175878；

2016年 187755；

2017年 203085。

再看远一点：

1998年 10798；

1988年 2491；

1978年 1122。

今年是1978年开始的改革开放40周年。

1978年，全年财政支出 1122亿；

1988年，全年财政支出 2491亿；相比1978年增加122%。

1998年，全年财政支出 10798亿；相比1988年增加333%。

2008年，全年财政支出 62593亿；相比1998年增加479%。

2017年，全年财政支出 203085亿；相比2008年增加224%。

美国 39910亿美元(联邦)；

中国 31460亿美元；

日本 19020亿美元；

德国 15730亿美元；

巴西 7490亿美元；

印度 3303亿美元；

俄罗斯 2875亿美元。

印度人口2017年13.39亿，财政支出 3303亿美元；巴西人口2.09亿，幅员辽阔，财政支出 7490亿美元。

人口和幅员跟财政支出没有必然联系。

美国财政支出从2010年61702亿美元增长到2017年69747亿美元，八年增加 13%。

日本财政支出从2010年1958590亿日元增长到2016年2078340亿日元，七年增加6%。

德国财政支出从2010年12192亿欧元增长到2017年14351亿欧元，八年增加17.7%。

同期，中国财政支出从2010年89874亿人民币增长到2017年203085亿人民币，八年增加126%。

依据第四部分的对比分析，在完全保障国防，社会保障，医疗卫生，节能环保，粮油物资储备和扶贫开支的前提下，测算可减税 85898亿人民币。

如果按照此减税数据测算，中国财政支出从2010年到2017年，八年增加30%。财政支出增长速度在世界主要经济体中也是大幅领先的。

在当前复杂多变的内外部经济环境下，在连续几十年高速增长的情况下，中国的财政支出具备减少支出的巨大空间。

如果能够对巨大的财政支出，抱着一分血汗钱掰两半花的态度，相信财政支出的数量应该有进一步的减少空间，财政投入的投入产出和质量也会进一步提升。