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蔡慎坤:中国急需一场真正的大减税!


2018年12月13日  浏览(11673)人
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有消息说中国即将推出真正意义上的大减税政策,这对世界经济和中国经济来说毫无疑问都是大利好,这显然也是企业界和每一个纳税人翘首启盼的福音!大减税的口号舆论和官方已经喊了好几年,可是一直以来都是只闻雷声响,不见雨点落,但愿这一次消息成真,因为现在的中国急需一场真正的大减税。


今年3月的《政府工作报告》明确,全年要为个人和企业减税高达8000亿元!这样的承诺,曾经让企业家和陷入税收漩涡的民众激动一阵子,然而今年1-9月的数据一出来如同给全民身上泼了一瓢冰水,国内增值税4.7万亿元同比增长12%;企业所得税3.1万亿元同比增长12.5%;个人所得税1.1万亿元同比增长21.1%。而同时期GDP只增长了6.8%,远远低于税收高增长。


这样的结果出来之后,舆论和财经界不仅没有质疑和反对的声音,倒是还听到喝彩声!在全球纷纷大减税的背景下,在企业和个人迫切需要大减税的背景下,在营商环境越来越险恶企业生存越来越艰难的背景下,税收竟然以超越GDP增速两倍的速度在增长,这是多么不可思议也令人不安的政经现象。


世界银行《世界纳税指数2017》报告显示,中国企业的税负极重,总税率高达68%,远超过大部分发达国家乃至世界平均总税率40.5%。相比之下,德国总税率为48.9%,美国总税率为43.8%,英国总税率为30.9%。世界银行的报告还显示:中国企业所交的劳动和社保与利润比例在189个国家和地区排名中排188位,占利润的29.3%,世界倒数第二。



中国税制与国外税制还有一个重要区别,就是财政收入除税收之外,还有一个几乎可以与之并驾齐驱的收入主体:包括预算内收费、预算外收入、制度外收入以及乱收费、乱罚款、乱摊派等等,还有形形色色的腐败贿赂支出以及因通货膨胀而提高的实际税率,如果把这些统统加起来再与GDP相比较,“宏观税负”恐怕更高。


高税收低福利是中国模式令世界瞩目的致胜法宝,无论是企业和个人对高税收都具有强大的承受能力,试想想,在世界上任何一个地方,也不会有如此庞大的低保人口,仅凭每月不到100美元而艰难地生活。中国也不像欧洲全民享受高福利,财政压力也不大,在中国享受高福利的的群体不到人口总数的5%,因而现在的中国真正有钱的不是企业也不是个人,而是政府以及各个职能部门。


今年是1978年开始的改革开放40周年。1978年,全年财政支出 1122亿;1988年,全年财政支出 2491亿;相比1978年增加122%。1998年,全年财政支出 10798亿;相比1988年增加333%。2008年,全年财政支出 62593亿;相比1998年增加479%。2017年,全年财政支出 203085亿;相比2008年增加224%。


中国财政支出从2010年89874亿人民币增长到2017年203085亿人民币,八年增加126%。而美国财政支出从2010年61702亿美元增长到2017年69747亿美元,八年只增加13%。日本财政支出从2010年1958590亿日元增长到2017年2078340亿日元,八年只增加6%。德国财政支出从2010年12192亿欧元增长到2017年14351亿欧元,八年只增加17.7%。


东吴证券研究所的研究报告显示:各级财政部门的财政专户中的存款不但没有减少,而且相对于存在央行国库中的财政存款比例还在增加。截止今年7月30日,政府的财政存款依然超过4.5万亿元,各种吃政府财政饭的机关团体存款甚至高达28.3万亿,这意味着政府拥有的真金白银达到了32.8万亿元,而13亿中国人的个人存款只有26万亿元,中国人的个人负债高达40万亿元!


13亿中国人的实际收入与发达国家相比还有很大的差距,2017年国民经济和社会发展统计公报显示,全国居民收入位于头部20%的“高收入组”2.8亿人,人均可支配收入64934元,月均5412元。收入最低的20%“低收入”组2.8亿人,人均可支配收入5958元,月均收入不到500元。收入位于60%~80%“中等偏上”收入组的2.8亿人,人均可支配收入34547元,月均2879元。这个收入远远低于美国贫困线的人均标准。



高税收毫无疑问会影响到消费购买力,也影响到每个人的日常生活,近些年,企业和个人普遍感受到越来越沉重的税收压力,国内企业的税负,除了25%的所得税,还有高达百分之十几的增值税,还有印花税、车船税、城建税、教育费附加、地方教育附加费等其他税种、费用。比如中国的衣服27%税,化妆品50%税,汽车40%税,餐厅就餐交税30%,房子涉税56项,连每一升汽油中,也包含有26.81%的消费税,14.53%的增值税,2.89%的城建税,1.75%的企业所得税,1.24%的教育附加税,0.83%的地方教育附加税,也就是说,一升汽油中税费高达48.05%!


当拥有3.4亿用户的低价竞卖平台拚多多一年捞进2000多亿元销售额,当酿造二锅头和制作榨菜的上市公司上半年净利润同比大增70%以上时,新华社这样的官方通讯社不去深挖消费降级背后的原因,反而引述专家的言论称之为“榨菜、二锅头等物美价廉的商品受到青睐,实质也可能是消费理念提升的表现,消费决定变得更加冷静实惠了。”这需要多么无耻才会如何解读啊。


美国是世界第一大经济体,大幅度财税改革对世界经济产生了极大的外溢影响。美国2017年12月通过了减税方案,使得公司税率从35%下调为15%,个人税从7级简化为3级,大幅度提高起征点,并将最高税率由39.6%降为35%。对比中美税负,美国没有增值税,只有所得税35%,而中国制造业的综合税负比美国高出35%。


中国的税负能不能降下来?只要政府让利,向企业和个人让利,税负自然就能降下来,拥有巨额存款的政府早就应该推出真正的減税政策,而不是停留在口头上停留在纸面上,而是要让企业和个人真实感受到,国内增值税、消费税、企业所得税、个人所得税都应该大减税,也只有通过大减税才能降低税负,才能藏富于民,才能吸引外来投资,才能拉动消费,才能平衡贸易逆差避免跟世界主要经济体的贸易战。



以目前的物价水平和个人家庭的重负,个人所得税起征点保守应该在月收入10000元以上,在社保收入亏空且亏空额继续加大的情况下,应该加大加快国有资本划转社保的数量和速度,不要紧盯着囊中羞涩的企业和个人。著名金融学教授佩蒂斯曾在英国《金融时报》上撰文提醒中国政府,应把财富从国家转移到普通大众手中,利益集团必须停止掠夺大众财富。


佩蒂斯解释,中国持续的快速增长是由越来越浪费的投资带动的,是由不可持续的债务增加带动的,这显然牺牲了普通大众的利益。政府为了保持高增长,让普通大众付出了巨大代价,结果,个人购买力占国内生产总值的份额已下降到危险的低水平,消费水平也下降到了危险水平。为了将经济重新平衡转向消费,中国必须通过大减税和大幅减少投资,来消除全民负担。



中国是人口众多的国家,政府在社会财富分配中应该有所节制,除了推出大減税政策,更应该加大力度解决收入分配不公,缩小贫富差距,完善公共服务体制,建立健全惠及全民的社会福利保障机制,更有必要削减居高不下的行政开支、固定资产投资开支以及维稳开支,把更多的财政支出用于民生,只有这样才能保证社会长治久安,也才能激发国人发自内心的爱囯热情。


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